Începând cu 1 septembrie 2025, plafonul de scutire pentru înregistrarea în scopuri de TVA a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei, conform OG nr. 22/2025 care modifică și completează prevederile art. 316 alin. (1) Cod Fiscal. Această modificare are un impact direct asupra antreprenorilor și firmelor care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA și care, în cursul unui an fiscal, ating sau depășesc acest plafon.
Conform legii, entitatea care depășește plafonul de scutire trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului, iar regimul de TVA se aplică din momentul tranzacției care determină depășirea plafonului, indiferent de data facturării ulterioare. Nerespectarea acestei obligații poate atrage majorări de întârziere, penalități și ajustări retroactive de TVA, ceea ce poate afecta serios fluxul de numerar și situația fiscală a firmei.
⚖️ Plafonul TVA și obligația de înregistrare – art. 316 Cod Fiscal
Conform art. 316 alin. (1) Cod Fiscal, entitățile a căror cifră de afaceri realizată într-un an calendaristic depășește plafonul de scutire prevăzut de lege sunt obligate să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, iar obligația de a colecta TVA apare din prima zi în care se depășește plafonul, pentru toate tranzacțiile ulterioare.
Practic, legea nu permite amânarea înregistrării și nu consideră aplicabilă scutirea pentru tranzacțiile realizate după atingerea plafonului. Aceasta obligă firmele să monitorizeze cu atenție valoarea cumulată a facturilor emise, astfel încât să identifice exact momentul depășirii plafonului și să depună cererea de înregistrare TVA la organul fiscal competent fără întârziere.
📌 Exemplu practic
O firmă neplătitoare de TVA din București emite facturi către clienți pe parcursul anului 2025. Până pe 10 octombrie 2025, suma cumulată a facturilor emise ajunge la 394.500 lei, iar pe 11 octombrie emite o factură de 5.000 lei, depășind astfel plafonul de 395.000 lei.
Conform legislației:
- Firma trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA la ANAF cel târziu în ziua depășirii plafonului (11 octombrie 2025).
- Regimul de TVA se aplică din 11 octombrie 2025, inclusiv pentru factura care a determinat depășirea plafonului.
- Emiterea și neînregistrarea facturilor TVA după această dată atrage penalități, majorări și ajustări retroactive, care pot fi semnificative.
⚠️ Monitorizarea constantă a valorii facturilor emise este esențială. În lipsa acestei atenții, antreprenorul poate fi surprins cu obligații fiscale retroactive și sancțiuni semnificative din partea ANAF.
💡 Recomandări:
Pentru a evita riscurile fiscale și sancțiunile ANAF, firmele trebuie să:
- Urmărească cu atenție cifra de afaceri cumulată pe tot parcursul anului, inclusiv pentru facturi în curs de emitere.
- Solicite înregistrarea TVA imediat ce plafonul este depășit, fără amânare.
- Înregistreze corect facturile ulterioare depășirii plafonului și raportați TVA-ul conform D300 și D394.
- Consultați un specialist fiscal pentru a preveni majorări și penalități retroactive.
💼 Cum te putem ajuta la Dragomir Consult
La Dragomir Consult, oferim servicii complete pentru gestionarea TVA și conformarea cu noile plafoane:
✔ Monitorizare și calcul exact al cifrei de afaceri pentru depășirea plafonului;
✔ Pregătirea și depunerea cererilor de înregistrare TVA la ANAF;
✔ Consultanță pentru evitarea sancțiunilor și ajustărilor retroactive;
✔ Suport complet pentru declarațiile D300 și D394;
✔ Strategii pentru optimizarea fluxului de numerar în contextul TVA.
📞 +40 746 912 007
📧 dragomirconsult@gmail.com
❗ Nu aștepta să fii notificat de ANAF. Respectarea din timp a plafoanelor TVA protejează firma și asigură continuitatea activității.
