Începând cu 1 ianuarie 2026, regimul fiscal aplicabil câștigurilor obținute de persoanele fizice din tranzacțiile cu monedă virtuală suferă o modificare substanțială, prin majorarea cotei de impozit pe venit și prin introducerea unui mecanism extins de raportare automată a tranzacțiilor către ANAF, măsuri care transformă complet modul în care investițiile în criptoactive trebuie gestionate din punct de vedere fiscal.
Aceste schimbări sunt introduse prin modificarea Codului fiscal – Legea nr. 227/2015, precum și prin OUG nr. 71/2025 pentru modificarea Codului de procedură fiscală, act normativ prin care România transpune în legislația națională Directiva europeană DAC 8, destinată creșterii transparenței fiscale în domeniul criptoactivelor 📊.
1. Majorarea impozitului pe câștigurile din criptomonede la 16%
Pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală realizate de persoanele fizice începând cu anul 2026, impozitul pe venit se stabilește prin Declarația unică, prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului impozabil, determinat ca diferență pozitivă între:
- prețul de vânzare al monedei virtuale;
- prețul de achiziție;
- costurile directe aferente tranzacției, precum comisioanele platformelor sau taxele de transfer.
Această cotă reprezintă o creștere semnificativă față de regimul aplicabil în perioada 1 ianuarie 2019 – 31 decembrie 2025, interval în care câștigurile din criptomonede erau impozitate cu 10%, ceea ce face ca anul 2026 să devină un punct de cotitură pentru investitorii persoane fizice 💰.
2. Praguri de neimpozitare menținute, dar atent condiționate
Legiuitorul a păstrat un mecanism limitat de scutire de la impozitare, însă acesta se aplică doar în condiții cumulative, respectiv:
- câștigul realizat dintr-o tranzacție este sub nivelul de 200 lei;
- totalul câștigurilor obținute din tranzacții cu monedă virtuală într-un an fiscal nu depășește 600 lei.
Depășirea oricăruia dintre aceste praguri conduce la impozitarea integrală a câștigului, fără posibilitatea aplicării unei scutiri parțiale, aspect care trebuie analizat cu atenție de către investitorii activi .
📄 3. Obligația declarării prin Declarația unică
Spre deosebire de alte categorii de venituri pentru care impozitul se reține la sursă, în cazul criptomonedelor:
- contribuabilul are obligația de a calcula singur impozitul datorat;
- veniturile se declară prin Declarația unică;
- termenul de depunere și plată este 25 mai al anului următor celui în care a fost realizat câștigul.
Nedepunerea declarației sau declararea incorectă a veniturilor din criptoactive atrage riscuri semnificative, inclusiv stabilirea de obligații fiscale suplimentare, penalități și dobânzi.
🚨 4. Raportarea automată către ANAF: sfârșitul anonimatului fiscal în crypto
Un element esențial introdus începând cu anul 2026 este obligația furnizorilor de servicii de criptoactive din România, respectiv platformele de tranzacționare, de a transmite către ANAF informații corecte, complete și detaliate cu privire la tranzacțiile realizate de utilizatori.
Această obligație este reglementată prin OUG nr. 71/2025, care implementează Directiva DAC 8, și presupune:
- raportări anuale către ANAF;
- transmiterea datelor privind volumul tranzacțiilor, câștigurile realizate și identitatea utilizatorilor;
- primele raportări vizând anul fiscal 2026, cu transmitere efectivă în anul 2027.
Prin această măsură, autoritățile fiscale vor avea acces direct la informațiile privind tranzacțiile cu criptoactive, ceea ce face imposibilă omiterea veniturilor din declarațiile fiscale 🛑.
Exemplu practic pentru investitori
Un contribuabil persoană fizică achiziționează în anul 2026 criptomonede în valoare de 20.000 lei și le vinde ulterior pentru suma de 32.000 lei, suportând comisioane totale de tranzacționare de 1.000 lei.
- Preț de vânzare: 32.000 lei
- Preț de achiziție: 20.000 lei
- Costuri directe: 1.000 lei
- Câștig impozabil: 11.000 lei
Impozitul pe venit datorat va fi:
11.000 lei × 16% = 1.760 lei, sumă care trebuie declarată și achitată prin Declarația unică până la 25 mai 2027.
Ce trebuie să știe investitorii în criptomonede din 2026
Noile reguli:
- cresc semnificativ impozitul pe câștiguri;
- elimină orice iluzie de anonimat fiscal;
- impun evidențe clare ale tranzacțiilor;
- cresc riscul de controale fiscale tematice;
- necesită o planificare fiscală atentă a investițiilor.
💼 Cum te sprijină Dragomir Consult
La Dragomir Consult, oferim suport complet pentru investitorii în criptoactive:
✔ analizăm tranzacțiile și determinăm câștigul impozabil;
✔ calculăm corect impozitul datorat;
✔ asistăm la completarea și depunerea Declarației unice;
✔ prevenim riscuri fiscale și ajustări ulterioare;
✔ oferim consultanță personalizată pentru investiții crypto în 2026.
📞 +40 746 912 007
📧 dragomirconsult@gmail.com
❗ Din 2026, criptomonedele nu mai sunt doar un instrument de investiție, ci o sursă de venit atent monitorizată de ANAF. Declară corect și evită consecințele.
