Începând cu modificările introduse de Legea nr. 141/2025, articolul 297 Cod Fiscal a clarificat foarte clar limitele deducerii TVA pentru firme.
📌 Regula principală: TVA-ul este deductibil doar pentru achizițiile efectuate în scopul desfășurării activității economice declarate în obiectul de activitate al firmei.
Aceasta înseamnă că mesele de protocol, serviciile de întreținere personală sau alte cheltuieli care nu țin de obiectul de activitate al firmei nu mai pot fi deduse.
📜 Ce spune Art. 297 Cod Fiscal
Art. 297 alin. (1) și (2) (modificat prin Legea nr. 141/2025):
- TVA-ul aferent achizițiilor de bunuri și servicii este deductibil doar dacă acestea sunt utilizate în scopul activităților economice taxabile ale firmei.
- Cheltuielile care nu au legătură directă cu obiectul de activitate sau care sunt pentru consum personal nu se consideră deductibile.
- Exemplu: Masa de protocol la restaurant, abonamente la fitness pentru angajați, excursii sau alte servicii de recreere nu mai pot fi deduse dacă nu fac parte din obiectul de activitate.
⚠️ Exemple de cheltuieli care NU mai sunt deductibile
| Tip cheltuială | Motiv |
| Mese de protocol cu parteneri | Nu se încadrează în obiectul de activitate dacă firma nu are cod CAEN pentru restaurant/catering |
| Întreținere corporală, abonamente sport | Cheltuială personală, nu ține de activitatea economică |
| Cadouri pentru angajați sau clienți | Dacă nu există prevedere legală explicită pentru deducere |
| Servicii recreative, excursii, teambuilding | TVA nu mai poate fi dedus dacă nu sunt direct legate de activitatea firmei |
💡 Important: Chiar dacă aceste cheltuieli sunt efectuate cu scop profesional sau pentru motivarea angajaților, nu mai pot fi deduse TVA dacă nu fac parte din obiectul de activitate al firmei.
✅ Ce cheltuieli rămân deductibile
- Achiziții de bunuri și servicii strict necesare pentru operațiunile economice taxabile ale firmei.
- Produse sau servicii folosite în activitatea declarată prin codul CAEN.
- TVA aferent consumabilelor, utilajelor, echipamentelor sau serviciilor direct legate de activitatea firmei.
📋 Recomandări pentru administratori
- Revizuiește obiectul de activitate al firmei pentru a încadra corect cheltuielile deductibile.
- Separă cheltuielile personale de cele firmei și nu mai include în facturi TVA pentru servicii care nu sunt deductibile.
- Documentează achizițiile: păstrează facturile și justificările care demonstrează legătura directă cu activitatea economică.
- Consultanță fiscală: Folosește un specialist pentru a evita erori și posibile sancțiuni din partea ANAF.
📲 Află mai multe despre noile obligații legale și cum să te conformezi:
👉 https://dragomirconsult.ro/blog
#TVA2025 #Art297 #DeducereTVA #AdministratoriFirme #Fiscalitate #DragomirConsult #CheltuieliDeductibile #ObiectDeActivitate #Legea1412025 #CodFiscal #BusinessRomania #ConsultantaFiscala #FiscalitateHoReCa #TVANedeductibil #MeseProtocol #ServiciiIntretinere #TVAFirma #Contabilitate #ObligatiiFiscale
